퇴사 전 꼭 알아야 할 IRP·퇴직금·퇴직연금 인출 실전 가이드(2025 업데이트)

 

오랜 근무 후 퇴사·이직을 준비하는 분들을 위해 퇴직금(일시금), 퇴직연금(DB·DC), 그리고 개인회생 상황에서의 IRP 중도인출 절차와 세부 유의사항을 실제 사례 중심으로 정리했습니다. (2025년 기준 일반적 절차·세제 원칙 반영)

1. 퇴직금(일시금) — 처리 흐름과 유의점
   • 흐름: 회사 → IRP(본인 명의) 이체 → 본인 요청 시 IRP 해지 후 일시금 인출 가능
   • 조건: 퇴직사유(이직, 계약만료, 정년 등) 확인 필요
   • 세금: IRP에서 일시금 인출 시 퇴직소득세가 원천징수됩니다(회사·금융기관에서 원천징수). 인출 가능하지만 세금 부담을 즉시 고려해야 합니다.
   실제사례: 퇴직금 53,000,000원인 A씨는 IRP로 이체 후 전액 인출을 원함. 세율·공제 적용 방식에 따라 원천징수액이 달라지므로 금융기관의 원천징수 명세서를 반드시 확인하세요.
2. 퇴직연금(DB + DC) — 연금 유지 vs 일시금 인출
   • 흐름은 퇴직금과 동일하게 IRP로 이체되는 경우가 일반적.
   • 장점: 연금 수령으로 유지하면 소득세 과세 시 분산·세제 혜택 가능(노후자금 용이).
   • 단점: 일시금 해지 시 퇴직소득세 과세(원천징수) 및 세부담 발생.
   실제사례: B씨(대부분 DB)는 IRP 이체 후 연금으로 받는 방법을 선택해 당장의 세금 부담을 줄이고 월 단위 수령으로 생활비 계획을 세웠습니다.
3. 개인회생(또는 파산)과 IRP 중도인출
   • 원칙: IRP는 연금 목적 계좌로 퇴직 전 중도인출 제한.
   • 예외: 개인회생 ‘개시결정’(법원 확정문)이 내려진 경우 중도인출 가능(개시결정문 제출 필요). 신청 중 상태만으로는 불가.
   실제사례: C씨는 신용대출 55,000,000원으로 개인회생을 신청했고, 법원에서 개시결정이 내려진 뒤 IRP 내 퇴직연금 일부를 인출하여 채무 정리에 사용했습니다.
4. 실무 체크리스트(퇴사 전/후 필수 확인)
   • 퇴직사유 확인서(퇴직확인서, 근로계약서) 준비
   • IRP 잔액·계좌번호 확인, 금융기관에 인출 절차 문의
   • 원천징수 예상액 문의 및 세무 상담(특히 고액 퇴직금인 경우)
   • 개인회생 대상자: 법원 ‘개시결정문’ 확보 후 금융기관에 중도인출 요건 확인
5. 예시 간단 계산(단순화한 예시 — 실제와 다를 수 있음)
   • 퇴직금 53,000,000원: 원천징수 약 10% 가정 시 5,300,000원 원천징수(단, 실제 퇴직소득세는 근속연수·세율표·비과세 공제 등으로 차이 큼). → 금융기관에서 원천징수 후 실수령액 확인 필요.

——퇴직금·퇴직연금은 ‘절차(IRP 이체) → 선택(연금 유지 or 일시금 인출) → 세무처리’로 이어집니다. 특히 개인회생과 연계된 중도인출은 법원의 개시결정 여부가 핵심입니다. 세금 계산과 최적의 수령 방식은 개인별 상황(근속연수, 다른 소득, 채무상태)에 따라 달라지므로, 인출 전 금융기관 상담과 세무사·노무사 상담을 병행하길 권합니다.